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Memoria Anual de Actividades 2014

ICAC Memoria 2014 En 2014 también el ICAC realizó el seguimiento, para 3 auditores de EIP, uno de los cua-les fue también objeto en 2014 de informe definitivo limitado al informe anual de trans-parencia, sobre la documentación remitida por dichos auditores en respuesta a los reque-rimientos de mejora realizados en 2011 por el ICAC, derivados de la inspección del dise-ño teórico de sus sistemas de control de calidad interno. Como consecuencia de dicha revisión, se han puesto de manifiesto indicios de deficiencias que se tendrán en cuenta, en la medida en que sea posible con los recursos disponibles y teniendo en cuenta criterios de riesgo, a efectos de la elaboración de los planes de actuación del ejercicio 2015 y si-guientes. Por lo que se refiere a las actuaciones conjuntas realizadas por el ICAC y PCAOB1, en 2014 se finalizaron dos inspecciones iniciadas con anterioridad a dicho ejercicio y se inició otra inspección. Las dos inspecciones finalizadas tuvieron por objeto dos firmas de auditoría de gran dimensión y dichas inspecciones incluyeron la revisión de 11 trabajos de auditoría, además de la revisión de políticas y procedimientos de firma. 19 b) Controles técnicos o investigaciones. Durante 2014 se analizaron y archivaron, por falta de indicios de posibles incumplimientos de la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas, 45 denuncias recibidas. Asimismo, en 2014 se finalizó el examen de 31 trabajos de auditoría de cuentas, 7 de los cuales corresponden a EIP (5 emisoras de valores admitidos a negociación en mercados secundarios oficiales de valores y 2 por su tamaño). Adicionalmente, en 2014 se revisó la rotación del auditor de cuentas firmante del informe de auditoría, de acuerdo con lo establecido en el artículo 19 del TRLAC, en relación con 120 trabajos de auditoría de cuentas (de los que 77 correspondían a EIP). Actuaciones de revisión de los controles de calidad efectuados en virtud de los Convenios de colaboración firmados con las Corporaciones representativas de auditores En el ejercicio 2014 el ICAC ha supervisado inspecciones ejecutadas a través de las Corporaciones representativas de auditores, relativas a 49 auditores, en su gran mayoría auditores de cuentas de entidades distintas de las EIP en dos actuaciones, una relativa a la implementación de las po-líticas y procedimientos de control de calidad interno de los auditores y otra a la revisión de tra-bajos concretos de auditoría de cuentas, siendo en total 118 actuaciones. 1  Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), el supervisor de auditoría de los Estados Unidos, de con-formidad con la Ley Sarbanes-Oxley de 2002.


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